Formulario 5472: qué es y cuándo lo presenta tu LLC

El formulario 5472 es una declaración informativa que el IRS pide a ciertas empresas de Estados Unidos que tienen dueños extranjeros. No calcula impuestos. Reporta el dinero y los bienes que se movieron entre la empresa y su dueño durante el año.

Si tienes una LLC de un solo socio y no eres ciudadano ni residente fiscal de Estados Unidos, lo más probable es que te toque presentarlo cada año.

Qué es el formulario 5472

Es un formulario del IRS pensado en su origen para corporaciones con participación extranjera. Con el tiempo, el IRS extendió la obligación a las LLC de un solo dueño extranjero, que para efectos fiscales se tratan como entidades no separadas de su dueño. En ese caso, el 5472 se presenta acompañado de un formulario 1120 pro forma.

Presentarlo no significa que tu LLC pague impuestos federales. Eso depende de si tu ingreso está conectado con Estados Unidos, algo que explicamos en qué es el ingreso efectivamente conectado y en impuestos de una LLC con dueño extranjero. El 5472 es un reporte de movimientos, aunque el resultado del año sea cero impuestos.

Qué LLC tiene que presentarlo

Depende de cuántos socios tiene la empresa y de cómo tributa:

• LLC de un solo socio extranjero. Es el caso más común entre nuestros clientes y el que tiene la obligación más clara.
• Corporación con dueños extranjeros. Aplica cuando uno o varios extranjeros tienen una participación relevante.
• LLC de varios socios. Tributa de otra forma y presenta otros formularios. La diferencia está explicada en ¿un socio o varios?.

Si no tienes claro en cuál de estos casos está tu empresa, la evaluación fiscal es el punto de partida.

Qué transacciones se reportan

El formulario pregunta por las transacciones entre la LLC y su dueño, o entre la LLC y otras personas o empresas relacionadas con él. Supongamos que eres dueño de Acme LLC y vives en Colombia. Durante el año transfieres dinero de tu cuenta personal a la cuenta de Acme LLC para pagar software, y meses después retiras parte de las ganancias. Las dos operaciones se reportan.

En la práctica, lo que suele aparecer es esto:

• Aportes de capital. El dinero que pones en la empresa.
• Retiros o distribuciones. El dinero que sacas de la empresa para ti.
• Préstamos. En cualquier dirección, de ti a la LLC o de la LLC a ti.
• Gastos pagados por el otro. Por ejemplo, si pagaste con tu tarjeta personal un gasto de la empresa, o la empresa pagó algo tuyo.

Por eso conviene que la LLC tenga su propia cuenta y que todo pase por ahí. Con una cuenta bancaria de empresa, cada movimiento queda registrado en el estado de cuenta y llenar el 5472 se vuelve un ejercicio de sumar. En el paquete de formación abrimos la cuenta Mercury por ti, en remoto, sin viaje y sin visa.

Qué necesitas para llenarlo

• EIN de la LLC. Es el número con el que el IRS identifica a tu empresa, y sin él no hay forma de presentar el formulario. Si no lo tienes, lo tramitamos. Más detalle en ¿qué es el EIN?.
• Datos del dueño. Nombre, dirección y país de residencia fiscal, es decir, el país donde declaras tus impuestos personales con el número de impuestos que te hayan asignado (código o número fiscal, ejemplo RUT, RIF, entre otros).
• Datos de la empresa. Fecha de constitución, estado de registro, dirección y actividad principal. Todo esto aparece en los documentos que te entregamos al formar la LLC.
• Estados de cuenta del año. De ahí salen los montos de aportes, retiros y préstamos.

Plazos y multas por no presentarlo

El 5472 se presenta una vez al año, por ejemplo, la LLC de un solo dueño debe hacerlo hasta el 15 de abril. No presentarlo, o presentarlo incompleto, tiene una multa del IRS de $25,000 por cada año que no se presenta.

La obligación no depende de que la empresa haya facturado. Si la LLC no vendió nada pero tú pusiste dinero para abrirla o para pagar sus gastos, hubo movimientos entre tú y la empresa, y eso se reporta.

Tampoco se confunde con la renovación del estado. El 5472 es federal y va al IRS. La renovación es estatal y va a Florida, Delaware o Wyoming, como explicamos en renovar tu LLC cada año. Son dos obligaciones distintas y las dos se cumplen cada año.

Si quieres saber qué parte de la contabilidad y los impuestos podemos llevar por ti, está en ¿me ayudan con la contabilidad y los impuestos?. Y si todavía no tienes tu LLC, la formamos con EIN, agente registral y cuenta bancaria, en español y en remoto. Puedes ver cómo empezamos en nuestro proceso.