Qué es el ingreso efectivamente conectado
Cuándo una empresa con dueño extranjero paga impuesto en Estados Unidos y cuándo solo declara.
Actualizado en septiembre de 2026
Una LLC con dueño extranjero declara cada año, tenga o no ingresos. Paga impuesto federal sobre la renta solo cuando sus ingresos están conectados con una actividad dentro de Estados Unidos. El IRS lo llama ingreso efectivamente conectado, ECI por sus siglas en inglés. Toda la diferencia entre declarar y pagar está en esa definición.
Cuándo hay actividad en Estados Unidos
El IRS parte de si la persona extranjera está dedicada a un comercio o negocio en Estados Unidos. Si lo está, el ingreso de fuente estadounidense que sale de esa actividad es ECI. Prestar servicios en persona dentro del país cuenta como actividad, pero tiene que ser considerable, continua y regular. Una oficina, inventario, empleados o alguien que cierra ventas allá apuntan en la misma dirección.
Vender servicios desde tu país a clientes de Estados Unidos, sin nada de eso, normalmente no es una actividad allá. Entonces no hay ECI.
Si hay ECI
Se grava con las mismas tasas progresivas que pagan los residentes, sobre el neto: primero se restan las deducciones. El dueño de una LLC de un solo socio lo declara en el formulario 1040-NR. Sigue presentando el 5472 con el 1120 informativo.
Si no hay ECI
No hay impuesto federal sobre la renta que pagar. Queda la declaración informativa de cada año, el 5472 con el 1120, que vence el 15 de abril. Qué se declara y qué se paga.
El otro tipo de ingreso
Intereses, dividendos, rentas y regalías de fuente estadounidense que no están conectados con una actividad allá se tratan aparte. El IRS los llama FDAP. Quien los paga retiene el 30 por ciento en la fuente, o la tasa del tratado si lo hay, y no se admiten deducciones. El pagador aplica la retención con el formulario W-8BEN. Un negocio de servicios rara vez recibe este tipo de ingreso.
Si tu país tiene tratado
Estados Unidos tiene tratados fiscales con varios países. Bajo esos tratados, los residentes del otro país pagan una tasa reducida o quedan exentos sobre ciertos ingresos de fuente estadounidense. Lo que cubra el tuyo depende del texto del tratado.
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